上周，宁夏证监局突然发布对宁夏智诚安环科技发展股份有限公司及二位责任人出具警示函。

经调查，公司存在信息披露、公司治理、财务核算及内控等方面问题。

其中，公司董事长、总经理刘国辰未忠实勤勉履行职责，对全部行为负有主要责任；董秘、财务总监焦筱帆对不积极配合主办券商持续督导工作负有主要责任。

(相关资料图)

对二人采取出具警示函并责令改正的监管措施并计入证券期货市场诚信档案。

值得一提的是，此前问询函要求公司说明子公司财务人员配备、财务内控机制及执行情况，为改善内控失效现状已采取及拟实施的措施、可行性及取得的效果。

公司回复财务部实行财务经理负责制，各子公司财务经理向总经理负责并汇报工作；各子公司会计向子公司财务经理负责并汇报工作，服从财务经理的工作安排。各子公司账务处理和调整工作已经财务经理同意；公司财务内控基本正常。

但实际情况为公司财务会计人员配备不足，财务总监由董秘兼任，不具备履职能力，财务机构设置不健全，财务资料不完整，财务管理混乱。

此外，董秘、财务总监焦筱帆被指欠缺专业知识，无法胜任信息披露和财务管理工作，违反公司章程相关要求。

具体来看，在信息披露方面：

一是延期披露2021年年报；

二是主要客户和供应商信息披露错误，包括销售金额披露有误，以及供应商披露错误。

三是公司治理制度披露与实际情况不符；

四是关联方及关联交易披露不完整；

五是未及时披露对外担保事项；

六是未及时披露丧失重要生产资质事项；

七是对全国股转公司《年报问询函》的回复与实际情况不符。

其中，问询函要求公司说明子公司向会计师提供的财务数据前后差异较大的原因。

公司回复由于前期账务处理依据收到发票情况对员工借用备用金、合同履约成本、预付账款等科目进行了会计处理，后期财务人员认识到应根据业务实际发生情况进行会计处理，因此对受影响的会计科目进行了会计调整。

实际情况为会计调整均无充分的财务基础资料，仅有一张记账凭证；公司备用金管理混乱，年底将大额其他应收款转入预付款项，财务资料中无法清晰界定预付账款及其他应收款的实际性质，存在费用跨期问题。

在公司治理方面：

一是公司治理机制不健全；

二是未积极配合主办券商持续督导工作；

三是未建立健全投资者关系管理；

四是未按期召开年度股东大会。

其中提到，相关董事、高管人员不具备履行职责所必需的知识和技能。董事华艺与董事长刘国辰系夫妻关系，相关职责由刘国辰代为行使。

在财务核算及内控方面：

一是财务内控机制不健全；

二是收入确认依据不足；

三是其他应收款坏账准备计提不充分；

四是部分成本费用确认依据不足。

其中，包括备用金管控失效，公司未建立备用金管理制度，备用金的额度申请、使用、报销、归还过程比较随意。

部分记账凭证无依据，比如2021年记账凭证至今仍未装订，相关财务资料缺失。

关键词： 信息披露 汇报工作 主要责任